CIT, закят и VAT: карта трёх сокращений
Три леви, три разных базы, одна общая путаница.Как действительно работает расчет смешанного имущества — с трудом примером финансовый директор может перерабатывать по отношению к реальным цифрам.
- CIT и Zakat не являются альтернативами, которые вы выбираете между — смешанной собственностью субъектов файлов и на разных базах.
- CIT (20%) привязан к доле прибыли, принадлежащей не-GCC Инвесторы; Закат (~2.5%) присоединяются к Саудовской Аравии GCC и поделиться.
- VAT (15%) представляет собой отдельный, транзакционный налог на продажи — не связанный с разделением собственности.
- Пример, работающий ниже, показывает, как 60/40 -е подразделение рассчитывает все три.
Из всех механических средств, которые иностранный вход должен поглощать, взаимодействие корпоративного налога на доходы, заката и налога с добавленной стоимостью порождает наибольшее заблуждение — обычно потому, что он описывается как выбор. CIT Закат не является конкурентным вариантом; он применяется одновременно, к различным частям одной компании, рассчитанным на разных основаниях. VAT После того как структура видится четко, она перестает быть загадочной.
01Три леви, три базы
Самый чистый способ удержать это – видеть каждую левию, отвечая на другое деловое вопросы.
| Леви | Сроки | Наступает на | Базы |
|---|---|---|---|
| CIT - корпоративный доходный налог | 20% | Не-GCC собственность доля прибыли | Применение налогооблагаемой прибыли |
| Закаты | ~2.5% | Саудовская Аравия / GCC акции собственности | Закаты (не бухгалтерский профит) |
| VAT | 15% | Все налогооблагаемые продажи | Стоимость транзакции |
CIT И разделил закят Компании по собственности; VAT налогов Транзакции Первые два — о том, кто владеет прибылью, третья — о чем вы продаете, они не взаимодействуют — общая и дорогая предположение — это то, что они делают.
02Как собственность разделяет ответственность
Для полностью иностранного предприятия прибыль падает под CIT В 20% и нет базы заката. для полной Саудовской Аравии/GCC-собственный объект, обратный: закат применяется, нет CIT Интересным — и универсальным — случаем является смешанный объект, где прибыль концептуально разделяется по линии собственности, и каждая часть носит свою собственную линию.
Закат рассчитывается на основе заката, а не на бухгалтерской прибыли.Этот единый факт поражает большинство попыток оценить его аналогией к налогу.
03Рабочий пример
Предполагается, что организация принадлежит 60% от не-GCC Родители и 40% от A GCC партнера, с SAR 10,000,000 Применение налогооблагаемого прибыли в год[1]Структура расчета — не подавающаяся фигура — выглядит таким образом:
| Шаг | Компьютеры | Илюстрирующий |
|---|---|---|
| Прибыль, присвоенная CIT | 60% × SAR 10 0 м | SAR 6 0 м |
| CIT Двойные | 20% × SAR 6.0м | SAR 1 2 м |
| Поделиться приписано к Закату | 40% (от базы заката) | ~SAR 4.0m база |
| Закаты ДВУ | ~2.5% × база заката | ~SAR 0 1m |
| VAT (отделенный от | 15% × налогооблагаемые продажи | Прибыль, а не прибыль |
Наиболее распространенная ошибка заключается в расчете единой «эффективной ставки» путем смешивания 20% и 2.5 Это неправильно дважды: базы различаются (закат не является долей бухгалтерской прибыли), и VAT Каждая ливия рассчитывается на своей основе, а затем – на собственный возврат.
04Где VAT фактически сидит
VAT причиняет заблуждение в основном из-за близости — она появляется в тех же разговорах, что и CIT И закат, так что входные полагают, что это часть того же расчета. VAT Это транзакционный налог на 15% на большинство товаров и услуг[2], собранный через цепочку поставок и восстановленный в качестве взноса против выхода. не имеет значения, кто владеет компанией и не имеет Значения, получила ли компания прибыль. Субъект, порождающий убытки, все еще считал, собирает и передает VAT на свои продажи.
CIT и закат разделяет прибыль компании по собственности и рассчитывается на разных основаниях; VAT Три льва, три возврата, одна четкая структура — каждая из них рассчитана с лицензированным специалистом.
- Рабочий пример упрощается, чтобы иллюстрировать структуру расчета, а не производить подачу фигуры. база CIT включает в себя корректировки; база заката рассчитывается отдельно и не является долей бухгалтерской прибыли; применяются индивидуальные положения.
- VAT Административно управляется ZATCA по стандартной скорости 15 Применяются лимиты регистрации, нулевые и освобожденные поставки, а также правила восстановления ввода. VAT Независимо от прибыли и собственности.
- Данные и закат расчеты и счета выполняются надлежащим образом лицензированными специалистами.
В этом руководстве объясняется общая структура CIT Закаты и VAT для смешанных субъектов по дате их пересмотра, с умышленно упрощенным примером. ставки, базы и правила меняются; вычислить спецификации с лицензированным специалистом. Ничего здесь не является налоговым советом.