CIT, Zakat और VAT: तीन संक्षिप्ताक्षरों का मानचित्र
तीन शुल्क, तीन अलग-अलग आधार, एक सामान्य भ्रम। मिश्रित-स्वामित्व गणना वास्तव में कैसे काम करती है - एक उदाहरण के साथ एक वित्त निदेशक वास्तविक संख्याओं के विरुद्ध फिर से चल सकता है।
- CIT और ज़कात में से किसी एक को नहीं चुना जाता—मिश्रित स्वामित्व वाली इकाई अलग-अलग आधारों पर दोनों के लिए रिटर्न दाखिल करती है।
- CIT (20%) गैर-GCC निवेशकों के स्वामित्व में लाभ के हिस्से के साथ जुड़ा हुआ है; ज़कात (~2.5%) सऊदी / GCC हिस्से में जुड़ा गया है।
- VAT (15%) बिक्री पर एक अलग, लेनदेन कर है - संपत्ति विभाजन से संबंधित नहीं है।
- नीचे दिए गए उदाहरण में यह दिखाया गया है कि एक 60/40 वस्तु इन तीनों को कैसे गणना करती है।
सभी तंत्रों में से एक विदेशी प्रवेशकर्ता को अवशोषित करना चाहिए, कॉर्पोरेट आयकर, ज़कात, और अतिरिक्त मूल्य कर के बीच बातचीत सबसे अधिक भ्रम पैदा करती है - आमतौर पर क्योंकि यह एक विकल्प के रूप में वर्णित है. यह एक विकल्प नहीं है. एक मिश्रित स्वामित्व वस्तु के लिए, CIT और ज़कात प्रतिस्पर्धी विकल्प नहीं हैं; वे एक ही समय में लागू होते हैं, एक ही कंपनी के विभिन्न हिस्सों, अलग-अलग आधारों पर गणना की जाती है. VAT दोनों से अलग बैठता है. एक बार संरचना को स्पष्ट रूप से देखा जाता है, यह रहस्यमय नहीं हो जाता है.
01 के बारे मेंतीन शुल्क, तीन आधार
इसे धारण करने का सबसे साफ तरीका यह है कि प्रत्येक लेवी को व्यवसाय के बारे में एक अलग प्रश्न के उत्तर के रूप में देखा जाए।
| लेवी | दर | से जुड़ जाता है | आधार |
|---|---|---|---|
| CIT के बारे में - कॉर्पोरेट आयकर | 20% | गैर-GCC स्वामित्व लाभ का हिस्सा | समायोजित करयोग्य लाभ |
| जकात | ~2.5% | सऊदी अरब / GCC स्वामित्व शेयर | जकात आधार (लाभ का हिसाब नहीं) |
| VAT के बारे में | 15% | प्रत्येक करयोग्य बिक्री | लेन-देन मूल्य |
CIT और Zakat विभाजित कंपनी मालिक द्वारा; VAT कर लेन-देन स्वामित्व की परवाह किए बिना. पहले दो इस बारे में हैं कि लाभ का मालिक कौन है। तीसरा यह है कि आपने क्या बेचा। वे आपस में बातचीत नहीं करते - एक आम और महँगी धारणा यह है कि वे बातचीत करते हैं।
02 के बारे मेंस्वामित्व दायित्व को कैसे विभाजित करता है
एक पूरी तरह से विदेशी स्वामित्व वाली इकाई के लिए, लाभ CIT पर 20% के तहत गिरता है और कोई ज़कात आधार नहीं उत्पन्न होता है. एक पूरी तरह से सऊदी / जीसीसी स्वामित्व वाली इकाई के लिए, विपरीत: ज़कात लागू नहीं होता है, कोई CIT. दिलचस्प - और सार्वभौमिक - मामला मिश्रित इकाई है, जहां लाभ अवधारणात्मक रूप से स्वामित्व लाइन के साथ विभाजित होता है और प्रत्येक हिस्सा अपना लेवी लेता है.
ज़कात की गणना ज़कात के आधार पर की जाती है, लेखांकन लाभ पर नहीं। यह एकल तथ्य कर के अनुरूप इसका अनुमान लगाने के अधिकांश प्रयासों को विफल कर देता है।
03 के बारे मेंएक काम किया हुआ उदाहरण
60% एक गैर-GCC माता-पिता द्वारा 40% एक GCC भागीदार द्वारा SAR 10,000,000 के साथ, वर्ष में अनुकूलित कर योग्य लाभ[1]. गणना की संरचना - फाइलिंग आंकड़ा नहीं - इस तरह दिखती है:
| कदम | गणना | उदाहरणात्मक |
|---|---|---|
| CIT के लिए लाभ | 60% × SAR 10.0m | SAR 6.0m |
| CIT के लिए | 20% × SAR 6.0m | SAR 1 2m |
| जकात के कारण साझा करें | 40% (ज़काट आधार से) | ~SAR 4.0m आधार |
| जकात बकाया | ~2.5% × ज़कात आधार | ~SAR 0.1m |
| VAT के बारे में (अलग) | 15% × कर बिक्री | राजस्व पर, लाभ पर नहीं |
सबसे आम त्रुटि यह है कि पूरे लाभ के लिए 20% और 2.5% को मिश्रित करके एक एकल "प्रभावी दर" की गणना की जाती है. यह दो बार गलत है: आधार अलग हैं (ज़काट लेखा लाभ का हिस्सा नहीं है), और VAT बिल्कुल भी एक लाभ कर नहीं है. प्रत्येक लेवी को अपने आधार पर गणना की जाती है, फिर अपने स्वयं के रिटर्न पर रिपोर्ट की जाती है.
04 के बारे मेंजहां VAT वास्तव में बैठता है
VAT मुख्य रूप से निकटता के कारण भ्रम पैदा करता है - यह CIT और Zakat के समान वार्तालापों में दिखाई देता है, इसलिए प्रवेशकर्ताओं का मानना है कि यह एक ही गणना का हिस्सा है. यह नहीं है. VAT अधिकांश वस्तुओं और सेवाओं पर 15% पर एक लेनदेन कर है[2], आपूर्ति श्रृंखला के माध्यम से इकट्ठा किया और उत्पादन के खिलाफ आयात के रूप में पुनर्प्राप्त किया. यह परवाह नहीं है कि कंपनी किसके पास है और यह परवाह नहीं है कि कंपनी ने एक लाभ किया है. एक हानि पैदा करने वाली संस्था अभी भी अपने बिक्री पर VAT को शुल्क देती है, इकट्ठा करती है, और भेजती है.
CIT और zakat कंपनी के लाभ को स्वामित्व के आधार पर विभाजित करते हैं और अलग-अलग आधारों पर गणना की जाती हैं; VAT आप जो भी बेचते हैं उस पर कर देता है. तीन लेवी, तीन रिटर्न, एक स्पष्ट संरचना - प्रत्येक को एक लाइसेंस प्राप्त विशेषज्ञ के साथ गणना करें.
- CIT आधार में समायोजन शामिल है; ज़कात आधार को अलग से गणना की जाती है और लेखा लाभ का हिस्सा नहीं है; संस्था-विशिष्ट प्रावधान लागू होते हैं. एक लाइसेंस प्राप्त विशेषज्ञ से संपर्क करें.
- VAT ZATCA द्वारा 15% की एक मानक दर पर प्रबंधित किया जाता है; पंजीकरण सीमाएं, शून्य दर और मुक्त आपूर्ति, और इनपुट-रिकवरी नियम लागू होते हैं. VAT लाभ और स्वामित्व से स्वतंत्र है।
- यहां कुछ भी कर संबंधी सलाह नहीं है। कर और ज़कात की गणना और फाइलिंग उचित लाइसेंस प्राप्त विशेषज्ञों द्वारा की जाती है।
इस गाइड में CIT, Zakat, और VAT के सामान्य संरचना को इसकी समीक्षा की तारीख के रूप में मिश्रित स्वामित्व वाले वस्तुओं के लिए समझाया गया है, एक जानबूझकर सरल उदाहरण के साथ. दरें, आधार, और नियम बदलते हैं; एक लाइसेंस प्राप्त विशेषज्ञ के साथ गणना विशिष्टताओं. यहाँ कुछ भी कर सलाह नहीं है.