CIT, zakat et VAT : comprendre les trois sigles
Trois prélèvements, trois bases différentes, une confusion commune. Comment fonctionne réellement le calcul de la propriété mixte : avec un exemple concret, un directeur financier peut réexécuter le calcul avec des chiffres réels.
- La CIT et la zakat ne sont pas deux options entre lesquelles choisir : une entité à actionnariat mixte déclare les deux, sur des assiettes distinctes.
- La CIT (20 %) s’applique à la part des bénéfices revenant aux investisseurs hors GCC ; la zakat (environ 2.5 % de la base de zakat) s’applique à la part saoudienne ou du GCC.
- VAT (15%) est un impôt transactionnel séparé sur les ventes, non lié à la division de la propriété.
- L’exemple travaillé ci-dessous montre exactement comment une entité 60/40 compte les trois.
De toutes les mécaniques qu'un étranger doit absorber, l'interaction de l'impôt sur le revenu des entreprises, du zakat et de l’impôt à la valeur ajoutée génère la plus grande confusion - généralement parce qu'elle est décrit comme un choix. CIT et zakat ne sont pas des options concurrentielles ; ils s’appliquent simultanément, à différentes portions de la même entreprise, calculées sur différentes bases. VAT Une fois que la structure est clairement vue, elle cesse d’être mystérieuse.
01Trois prélèvements, trois bases
La manière la plus simple de procéder est de considérer chaque prélèvement comme répondant à une question différente concernant l’entreprise.
| Prélèvement | Tarif | S'attache à | Socle |
|---|---|---|---|
| CIT — impôt sur les sociétés | 20% | Non-GCC part de profit de propriété | Bénéfice imposable ajusté |
| Zakât | ~2.5% | Accueil / GCC | La base de la zakat (pas le bénéfice comptable) |
| VAT | 15% | Chaque vente taxable | Valeur transactionnelle |
CIT et Zakat se divisent les entreprise par propriété ; VAT impôts opérations indépendamment de la propriété. Les deux premiers concernent la personne qui détient les bénéfices. Le troisième concerne ce que vous avez vendu. Ils n’interagissent pas – une hypothèse courante et coûteuse est qu’ils le font.
02Comment la propriété répartit la responsabilité
Dans une entité détenue à 100 % par des investisseurs étrangers, le bénéfice est soumis à la CIT au taux de 20 % et aucune base de zakat n’est constituée. Dans une entité détenue à 100 % par des intérêts saoudiens ou du CCG, la zakat s’applique et aucune CIT n’est due. Le cas déterminant — et le plus fréquent — est celui de l’actionnariat mixte : le résultat est réparti selon la structure de détention et chaque quote-part supporte son propre prélèvement.
La Zakat est calculée sur la base de la zakat et non sur le bénéfice comptable. Ce simple fait fait échouer la plupart des tentatives visant à l’estimer par analogie avec l’impôt.
03Un exemple concret
considérer une entité propriétaire 60% par un non-GCC Parents et 40% par a GCC partenaire, avec SAR 10,000,000 - Les bénéfices adéquats en fiscalité de l'année[1]. La structure du calcul – et non le chiffre de dépôt – ressemble à ceci :
| Étape | Calcul | Illustration |
|---|---|---|
| Les bénéfices attribuables à CIT | 60 % × SAR 10.0m | SAR 6 0m |
| CIT due | 20 % × SAR 6.0m | SAR 1 2 m |
| Part attribuable à la zakat | 40% (de la base de zakat) | ~SAR 4 0m base |
| Zakat due | ~2.5% × base de zakat | ~SAR 0 1m |
| VAT (séparé) | 15% × Ventes fiscales | Sur les revenus, pas sur le profit |
L’erreur la plus courante est de calculer un seul « taux efficace » en mélangant 20% et 2.5% sur le profit total.C'est deux fois erroné: les bases diffèrent (le zakat n'est pas une part du profit comptable), et VAT Chaque levium est calculé sur sa propre base, puis en rapport avec son propre revenu.
04Où VAT est réellement assis
VAT cause de confusion principalement par proximité - il apparaît dans les mêmes conversations que CIT et zakat, donc les entrants prétendent qu'il fait partie du même calcul. VAT Il s’agit d’une taxe de transaction 15% sur la plupart des biens et services[2]Il est indifférent à qui la société est propriété et indifférable à l'entreprise a fait un profit. Une entité perdante continue de charger, de collecter et de remettre VAT sur ses ventes.
CIT et le zakat divise les bénéfices de l'entreprise par propriété et sont calculés sur différentes bases; VAT Trois levies, trois revenus, une structure claire - comptez chacun avec un spécialiste agréé.
- L'exemple travaillé est simplifié pour illustrer la structure du calcul, pas pour produire une figure de dépôt. La base CIT implique des ajustements; la base zakat est calculée séparément et n'est pas une part du bénéfice comptable; les dispositions spécifiques à l'entité s'appliquent.
- VAT est administrée par ZATCA à un taux standard de 15%; les seuils d’enregistrement, les fournitures à taux zéro et exemptés et les règles de récupération d’entrée s’appliquent. VAT Il est indépendant du profit et de la propriété.
- Rien ici n’est un conseil fiscal. Les calculs et les déclarations d'impôts et de zakat sont effectués par des spécialistes dûment agréés.
Ce guide explique la structure générale de CIT Zakat et VAT pour les entités de propriété mixte à partir de la date de son examen, avec un exemple délibérément simplifié. taux, bases et règles changent; comptez spécifiques avec un spécialiste agréé.